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Umsatzsteuer in der öffentlichen Verwaltung

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Popis knihy

Teil 1: Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung Begriff und Charakter der Umsatzsteuer Zweck der Umsatzsteuer Gegenstand der Umsatzsteuer Funktionsweise der Umsatzbesteuerung Durchführung der Besteuerung Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen Gesetzgebungshoheit Verwaltungshoheit Ertragshoheit Rechtsgrundlagen und Erkenntnisquellen Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen Nationale Rechtsgrundlagen Bedeutung der Rechtsprechung Die Auffassung der Finanzverwaltung Die öffentliche Verwaltung Der Verwaltungsbegriff Verwaltungsaufgaben Verwaltungsträger und Verwaltungsorgane Juristische Personen des öffentlichen Rechts Regie und Eigenbetriebe Privatrechtliche Organisationsformen Teil 2: Grundlagen der Umsatzbesteuerung Die Unternehmereigenschaft Der allgemeine Unternehmerbegriff Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach 2 Abs. 3 UStG a. F. Systemwechsel durch das StÄndG 2015 Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach 2b UStG Übergangsregelung Das Unternehmen Umsatzsteuerliche Organschaft Steuerbare Umsätze Lieferung und sonstige Leistungen Leistungsaustausch Ort der Leistung Geschäftsveräußerung im Ganzen Steuerpflichtige Umsätze Abgrenzung zu nichtsteuerbaren Umsätzen Wichtige Steuerbefreiungen Verzicht auf die Steuerbefreiung Steuerschuld Bemessungsgrundlage Steuersatz Schuldner der Umsatzsteuer Besteuerungszeitpunkt Ausstellung von Rechnungen Begriff und Inhalt Berechtigung und Verpflichtung Gutschrift Prüfungspflicht Aufbewahrungspflicht Unrichtiger Steuerausweis Berichtigung von Rechnungen Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung Abzugsfähigkeit Abziehbarkeit Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs Vorsteuerberichtigung Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung im Übergangszeitraum nach 27 Abs. 22 UStG Besteuerungsverfahren Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten Besondere Ermittlungsverfahren Teil 3: Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche Innere Verwaltung Zentrale Dienste Presse- und Öffentlichkeitsarbeit Personalmanagement Finanzmanagement und Rechnungswesen Informationstechnische Infrastruktur und Rechenzentren Sicherheit und Ordnung Öffentliche Sicherheit und Ordnung Jagdwesen Märkte Veterinäramt Kfz-Angelegenheiten Feuerwehr Rettungsdienst Schulträgeraufgaben Bereitstellung schulischer Einrichtungen Schulmensen Schülerbeförderung Kultur und Wissenschaft Theater Orchester, Kammermusikensembles und Chöre Museen Büchereien Volkshochschulen Musikschulen Soziale Leistungen Stationäre Altenpflegeeinrichtung Soziale Einrichtungen für kranke, pflegebedürftige und behinderte Menschen Grundsicherung für Arbeitsuchende Soziale Wohnheime Kinder-, Jugend- und Familienhilfe Kindertagesstätten Einrichtungen der Jugendhilfe Ferienfreizeiten Familienbildungsstätten Gesundheitsdienste Gutachten und Stellungnahmen Krankenhäuser Sportstätten Bäderbetriebe Sportplätze Sporthallen Sportliche Veranstaltungen Räumliche Planung und Entwicklung, Geoinformation Maßnahmen der Bauaufsicht Baubehördliche Beratung und Information Bebauungs- und Flächennutzungsplan Wertgutachten und -auskünfte des Gutachterausschusses Vermessungs- und Katasterbehörden Bauen und Wohnen Maßnahmen der Boden- und Siedlungspolitik Erschließungsmaßnahmen Grundstücks- und Gebäudemanagement Ver- und Entsorgung Energieversorgung Konzessionsvergabe Wasserversorgung Abfallwirtschaft Abwasserbeseitigung Verkehrsflächen und öffentlicher Verkehr Parkraumbewirtschaftung Verkehrs- und Hafenbetriebe Straßenreinigung (und Winterdienst) Naturschutz und Landschaftspflege Land- und Forstwirtschaft Bestattungswesen Wirtschaft und Tourismus Kurorte und Kurbetriebe Veranstaltungshallen Gastronomische Betriebe Zelt